прил. 6 текст
Приложение 6 к приказу
от 28 июня 2017 года № 404
Форма
Отчет об изменениях в капитале отчетный период 20 ___год
Сноска. Приложение 6 - в редакции редакции приказа Министра финансов РК от 05.05.2026 № 289 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Форма, предназначенная для сбора административных данных на безвозмездной основе размещена на интернет – ресурсе: www.gov.kz
Индекс формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе (краткое буквенно-цифровое выражение наименования формы): № 5-ИК
Периодичность: годовая
Отчетный период: 20___ года
Круг лиц, представляющих форму, предназначенную для сбора административных данных на безвозмездной основе: организации публичного интереса (кроме финансовых организаций)
Срок представления формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме,
предназначенной для сбора административных данных "Отчет об изменениях в капитале"
Бизнес-идентификационный номер
Метод сбора: на бумажном носителе и в электронном виде
Наименование организации ___________________________________________________
за год, заканчивающийся 31 декабря _______ года
в тысячах теңге
| Наименование компонентов | Код строки | Капитал, относимый на собственников | Доля неконтролирующих собственников | Итого капитал | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Наименование компонентов | Код строки | Уставный (акционерный) капитал | Эмиссионный доход | Выкупленные собственные долевые инструменты | Компоненты прочего совокупного дохода | Нераспределенная прибыль | Прочий капитал | Доля неконтролирующих собственников | Итого капитал | |
| Сальдо на 1 января предыдущего года | 010 | |||||||||
| Изменение в учетной политике | 011 | |||||||||
| Пересчитанное сальдо (строка 010 +/- строка 011) | 100 | |||||||||
| Общий совокупный доход, всего (строка 210 + строка 220): | 200 | |||||||||
| Прибыль (убыток) за год | 210 | |||||||||
| Прочий совокупный доход, всего (сумма строк с 221 по 229): | 220 | |||||||||
| в том числе: | ||||||||||
| переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) | 221 | |||||||||
| переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) | 222 | |||||||||
| переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта) | 223 | |||||||||
| доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 224 | |||||||||
| актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 225 | |||||||||
| эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог | 226 | |||||||||
| хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта) | 227 | |||||||||
| хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 228 | |||||||||
| курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 229 | |||||||||
| Операции с собственниками, всего (сумма строк с 310 по 318): | 300 | |||||||||
| в том числе: | ||||||||||
| Вознаграждения работников акциями: | 310 | |||||||||
| в том числе: | ||||||||||
| стоимость услуг работников | ||||||||||
| выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями | ||||||||||
| налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями | ||||||||||
| Взносы собственников | 311 | |||||||||
| Выпуск собственных долевых инструментов (акций) | 312 | |||||||||
| Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса | 313 | |||||||||
| Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта) | 314 | |||||||||
| Выплата дивидендов | 315 | |||||||||
| Прочие распределения в пользу собственников | 316 | |||||||||
| Прочие операции с собственниками | 317 | |||||||||
| Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля | 318 | |||||||||
| Прочие операции | 319 | |||||||||
| Сальдо на 1 января отчетного года (строка 100 + строка 200 + строка 300+строка 319) | 400 | |||||||||
| Изменение в учетной политике | 401 | |||||||||
| Пересчитанное сальдо (строка 400 +/- строка 401) | 500 | |||||||||
| Общий совокупный доход, всего (строка 610 + строка 620): | 600 | |||||||||
| Прибыль (убыток) за год | 610 | |||||||||
| Прочий совокупный доход, всего (сумма строк с 621 по 629): | 620 | |||||||||
| в том числе: | ||||||||||
| переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) | 621 | |||||||||
| переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта) | 622 | |||||||||
| переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта) | 623 | |||||||||
| доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия | 624 | |||||||||
| актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам | 625 | |||||||||
| эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог | 626 | |||||||||
| хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта) | 627 | |||||||||
| хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции | 628 | |||||||||
| курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации | 629 | |||||||||
| Операции с собственниками всего (cумма строк с 710 по 718) | 700 | |||||||||
| в том числе: | ||||||||||
| Вознаграждения работников акциями | 710 | |||||||||
| в том числе: | ||||||||||
| стоимость услуг работников | ||||||||||
| выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями | ||||||||||
| налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями | ||||||||||
| Взносы собственников | 711 | |||||||||
| Выпуск собственных долевых инструментов (акций) | 712 | |||||||||
| Выпуск долевых инструментов связанный с объединением бизнеса | 713 | |||||||||
| Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта) | 714 | |||||||||
| Выплата дивидендов | 715 | |||||||||
| Прочие распределения в пользу собственников | 716 | |||||||||
| Прочие операции с собственниками | 717 | |||||||||
| Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля | 718 | |||||||||
| Прочие операции | 719 | |||||||||
| Сальдо на 31 декабря отчетного года (строка 500 + строка 600 + строка 700 + строка 719) | 800 | |||||||||
| Наименование ____________________ ___________________________________ | Адрес_______________________ ____________________________ |
Телефон _____________________________________________________________
Адрес электронной почты ______________________________________________
Исполнитель _________________________________________________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись, телефон
Руководитель _____________________________________________ ___________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Главный бухгалтер _________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати "___" _______________ ____ года
Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных на безвозмездной основе "Отчет об изменениях в капитале" (№ 5-ИК)
1) Форма "Отчет об изменениях в капитале" разработана в соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", подпунктом 643-6) пункта 15 Положения о Министерстве финансов Республики Казахстан, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 2008 года № 387.
2) Форма "Отчет об изменениях в капитале" представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается "Отчет об изменениях в капитале" электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинг за соблюдением Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";
3) Форма заполняется следующим образом:
в столбце "Наименование компонентов":
"Сальдо на 1 января предыдущего года" 010;
"Изменение в учетной политике" 011;
В строке "Пересчитанное сальдо" 100 указывается +/- строк 010 и 011;
Значение строки "Общий совокупный доход, всего" 200 равно сумме строк 210 и 220:
"Прибыль (убыток) за год" 210;
Значение строки "Прочий совокупный доход, всего" 220 равно сумме строк с 221 по 229,
в том числе:
"переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 221;
"переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 222;
"переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)" 223;
"доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 224;
"актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 225;
"эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог" 226;
"хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)" 227;
"хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 228;
"курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 229;
Значение строки "Операции с собственниками, всего" 300 равно сумме строк с 310 по 318,
в том числе:
"Вознаграждения работников акциями" 310;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
"Взносы собственников" 311;
"Выпуск собственных долевых инструментов (акций)" 312;
"Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса" 313;
"Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)" 314;
"Выплата дивидендов" 315;
"Прочие распределения в пользу собственников" 316;
"Прочие операции с собственниками" 317;
"Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля" 318;
"Прочие операции 319";
Значение строки "Сальдо на 1 января отчетного года" 400 равно сумме строк 100, 200, 300 и 319;
"Изменение в учетной политике" 401;
Значение строки "Пересчитанное сальдо" 500 равно +/- строк 400 и 401;
Значение строки "Общий совокупный доход, всего" 600 равно сумме строк 610 и 620:
"Прибыль (убыток) за год" 610;
Значение строки "Прочий совокупный доход, всего" 620 равно сумме строк с 621 по 629,
в том числе:
"переоценка долговых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 621;
"переоценка долевых финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (за минусом налогового эффекта)" 622;
"переоценка основных средств и нематериальных активов (за минусом налогового эффекта)" 623;
"доля в прочем совокупном доходе (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия" 624;
"актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам" 625;
"эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный налог" 626;
"хеджирование денежных потоков (за минусом налогового эффекта)" 627;
"хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции" 628;
"курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации" 629;
Значение строки "Операции с собственниками всего" 700 равно сумме строк с 710 по 718,
в том числе:
"Вознаграждения работников акциями" 710;
в том числе:
стоимость услуг работников;
выпуск акций по схеме вознаграждения работников акциями;
налоговая выгода в отношении схемы вознаграждения работников акциями;
"Взносы собственников" 711;
"Выпуск собственных долевых инструментов (акций)" 712;
"Выпуск долевых инструментов, связанный с объединением бизнеса" 713;
"Долевой компонент конвертируемых инструментов (за минусом налогового эффекта)" 714;
"Выплата дивидендов" 715;
"Прочие распределения в пользу собственников" 716;
"Прочие операции с собственниками" 717;
"Изменения в доле участия в дочерних организациях, не приводящей к потере контроля" 718;
"Прочие операции 719";
Значение строки "Сальдо на 31 декабря отчетного года" 800 равно сумме строк 500, 600, 700 и 719;
В строке "Капитал, относимый на собственников" указывается сумма в тысячах тенге, в том числе уставный капитал, эмиссионный доход, выкупленные собственные долевые инструменты, компоненты прочего совокупного дохода, нераспределенная прибыль и прочий капитал.
В строке "Доля неконтролирующих собственников" указывается сумма доли неконтролирующих собственников, в тысячах тенге.
В строке "Итого капитал" указывается сумма итого капитала в тысячах тенге.