прил. 2 п. 19

19. В разделе "Вычеты":

1) в строке 100.01.022 указывается себестоимость реализованных (использованных) товаров, стоимость приобретенных работ, услуг, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 257 Налогового кодекса. Определяется как 100.01.022 I – 100.01.022 II + 100.01.022 III + 100.01.022 IV + 100.01.022 V – 100.01.022 VI – 100.01.022 VII – 100.01.022 VIII – 100.01.022 IX;

в строке 100.01.022 I указывается балансовая стоимость запасов на начало налогового периода. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, представляющего свою первоначальную декларацию, запасы на начало налогового периода могут отсутствовать;

строка 100.01.022 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. В ликвидационной декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 100.01.022 II заполняется на основании данных ликвидационного баланса;

в строке 100.01.022 III указывается стоимость:

поступивших в течение налогового периода запасов, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;

выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, физическими лицами.

Определяется сложением значений строк с 100.01.022 III А по 100.01.022 III H (100.01.022 III А + 100.01.022 III B + 100.01.022 III C + 100.01.022 III D + 100.01.022 III E + 100.01.022 III F + 100.01.022 III G + 100.01.022 III H):

в строке 100.01.022 III А указывается себестоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком запасов;

в строке 100.01.022 III B указывается стоимость финансовых услуг;

в строке 100.01.022 III С указывается стоимость рекламных услуг;

в строке 100.01.022 III D указывается стоимость консультационных услуг;

в строке 100.01.022 III E указывается стоимость маркетинговых услуг;

в строке 100.01.022 III F указывается стоимость дизайнерских услуг;

в строке 100.01.022 III G указывается стоимость инжиниринговых услуг;

в строке 100.01.022 III H указывается стоимость приобретенных в течение отчетного налогового периода прочих работ и услуг. Данная строка не включает суммы расходов по приобретенным работам, услугам, относимые на вычеты по строкам с 100.01.023 по 100.01.042 декларации;

в строке 100.01.022 IV указывается сумма расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычеты;

в строке 100.01.022 V указывается стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, которые были признаны расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде;

в строке 100.01.022 VI указывается стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, которые признаются последующими расходами по фиксированным активам, арендуемым основным средствам, объектам преференций;

в строке 100.01.022 VII указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, включаемые в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций, активов, не подлежащих амортизации;

в строке 100.01.022 VIII указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, не относимые на вычеты на основании статьи 286 Налогового кодекса, за исключением стоимости, отражаемой по строке 100.01.022 VII, в том числе сумма расходов по естественной убыли запасов, сумма расходов, не подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 6 статьи 257 Налогового кодекса. Кроме того, по данной строке отражается себестоимость запасов, которая относится на вычеты по строкам с 100.01.022 по 100.01.042 декларации;

в строке 100.01.022 IX указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, признаваемые в отчетном налоговом периоде расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды;

2) в строке 100.01.023 указываются вычеты по отдельным видам расходов, за исключением расходов, указанных в строке 100.01.042, включая;

в строке 100.01.023 I указываются вид и размер расхода, за исключением расходов, указанных в строке 100.01.042;

3) в строке 100.01.024 указывается сумма налога на добавленную стоимость, относимая на вычеты по основаниям, установленным статьей 259 Налогового кодекса;

4) в строке 100.01.025 указывается вычет сумм компенсаций при командировках в соответствии со статьей 260 Налогового кодекса;

5) в строке 100.01.026 указывается вычет компенсаций по поездкам членов совета директоров или иного органа управления в соответствии со статьей 261 Налогового кодекса;

6) в строке 100.01.027 указывается вычет представительских расходов в соответствии со статьей 262 Налогового кодекса;

7) в строке 100.01.028 указывается вычет по вознаграждению в соответствии со статьей 263 Налогового кодекса;

8) в строке 100.01.029 указывается вычет по взаиморасчетам с нерезидентом-взаимосвязанной стороной в соответствии со статьей 264 Налогового кодекса;

9) в строке 100.01.030 указывается вычет по выплаченным обязательствам в соответствии со статьей 265 Налогового кодекса;

10) в строке 100.01.031 указывается вычет по списанному требованию в соответствии со статьей 266 Налогового кодекса;

11) в строке 100.01.032 указывается вычет по сомнительным требованиям в соответствии со статьей 267 Налогового кодекса;

12) в строке 100.01.033 указывается вычет по расходам на ликвидацию полигонов захоронения отходов и сумм отчислений в ликвидационный фонд полигонов захоронения отходов в соответствии со статьей 268 Налогового кодекса;

13) в строке 100.01.034 указывается вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и на создание научных центров в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса;

14) в строке 100.01.035 указывается вычет по расходам начисленным доходам работников и отдельных расходов работодателя, которые не являются доходом физического лица, в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса;

15) в строке 100.01.036 указывается вычет по курсовой разнице в соответствии со статьей 271 Налогового кодекса;

16) в строке 100.01.037 указывается вычет налогов и платежей в бюджет в соответствии со статьей 272 Налогового кодекса;

17) в строке 100.01.038 указывается вычет последующих расходов в соответствии со статьей 273 Налогового кодекса;

18) в строке 100.01.039 указывается вычет по фиксированным активам в соответствии со статьями 274-277, 279-282 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма строк 100.02.011 и 100.02.012;

19) в строке 100.01.040 указывается сумма вычетов по инвестиционным налоговым преференциям, определенных в соответствии со статьями 283, 284 и 285 Налогового кодекса;

20) в строке 100.01.041 указывается сумма вычетов лиц, осуществляющих финансовую деятельность в соответствии с параграфом 2 главы 30 Налогового кодекса, в том числе:

в строке 100.01.041 I указывается сумма вычетов страховой, перестраховочной организации;

в строке 100.01.041 II указывается сумма вычетов по отчислениям резервные фонды, в том числе:

в строке 100.01.041 II А указывается вид актива или условных обязательств и сумма вычета;

в строке 100.01.041 III указывается сумма расходов по страховым премиям и взносам участников систем гарантирования;

21) в строке 100.01.042 указываются другие вычеты, не предусмотренные в строках 100.01.022 по 100.01.041;

22) в строке 100.01.043 указывается итоговая сумма вычетов (100.01.043 I, или 100.01.043 II, или 100.01.043 III, или 100.01.043 IV);

в строке 100.01.043 I указывается вычеты (сумма строк с 100.01.022 по 100.01.042);

в строке 100.01.043 II указывается сумма расходов, подлежащая отнесению на вычеты некоммерческой организацией;

в строке 100.01.043 III указывается сумма расходов, подлежащих отнесению на вычеты резидентом, имеющим постоянное учреждение за пределами РК;

в строке 100.01.043 IV указывается сумма расходов, подлежащих отнесению на вычеты участниками МФЦА;

23) в строке 100.01.044 указывается всего вычетов с учетом корректировки (100.01.043 +(-) 100.01.044 I + (-) 100.01.044 II) , в том числе:

в строке 100.01.044 I указывается сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии со статьей 288 Налогового кодекса;

в строке 100.01.044 I А указывается вид и размер корректировки вычетов;

в строке 100.01.044 II указывается сумма корректировки вычетов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;