прил. 2 п. 21

21. В разделе "Расчет налогового обязательства" отражается расчет налогового обязательства по ставке КПН, установленной в статье 357 Налогового кодекса:

1) в строке 100.01.054 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков. Определяется как разница строк 100.01.051 и 100.01.052. Если такая разница составит отрицательное значение, то в строке 100.01.054 указывается 0;

2) в строке 100.01.055 указывается ставка КПН, установленная в статье 357 Налогового кодекса;

3) строке 100.01.056 указывается сумма КПН с налогооблагаемого дохода. Определяется как произведение строк 100.01.054 и 100.01.055;

4) в строке 100.01.057 указывается исчисленная сумма КПН за налоговый период в соответствии со статьей 345 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 100.01.056, 100.01.057 I, 100.01.057 II, 100.01.057 III, 100.01.057 IV, 100.01.057 V. Если полученная разница меньше ноля, то в строке 100.01.057 указывается ноль;

в строке 100.01.057 I указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, начисленных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате КПН в Республике Казахстан в соответствии с пунктами 1-3 статьи 346 Налогового кодекса. В данную строку переносятся итоговые значения строк графы I формы 100.05;

в строке 100.01.057 II указывается сумма КПН, удержанного у источника выплаты с выигрышей и вознаграждений в соответствии с пунктом 1 статьи 351 Налогового кодекса;

в строке 100.01.057 II А указывается КПН с указанием вида дохода в соответствии с пунктом 1 статьи 351 Налогового кодекса;

в строке 100.01.057 III указывается сумма КПН, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты в соответствии с пунктом 2 статьи 351 Налогового кодекса;

в строке 100.01.057 IV указывается сумма КПН, удержанного у источника выплаты, и перенесенная из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 1 статьи 345 Налогового кодекса;

в строке 100.01.057 V указывается сумма КПН, удержанного у источника выплаты дохода в соответствии со статьей 690 и 691 Налогового кодекса;

5) в строке 100.01.058 указывается сумма уменьшения КПН за налоговый период в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;

в строке 100.01.058 А указывается вид и размер уменьшения КПН;

6) в строке 100.01.059 указывается КПН с облагаемого дохода КИК и ПУ КИК в соответствии с подпунктом 4) статьи 235 Налогового кодекса. Определяется как произведение строк 100.01.048 и 100.01.055;

в строке 100.01.059 I указывается зачет иностранного налога с финансовой прибыли КИК и ПУ КИК в соответствии с пунктом 4 статьи 346 Налогового кодекса;

7) в строке 100.01.060 указывается сумма КПН КИК и ПУ КИК в соответствии с подпунктом 4) статьи 235 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 100.01.059 и 100.01.059 I;

8) в строке 100.01.061 указывается итоговая сумма исчисленного КПН. Определяется как по формуле (100.01.057 - 100.01.058 + 100.01.060);

9) в строке 100.01.062 указывается чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии с пунктом 1 статьи 689 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 100.01.054 - 100.01.056;

10) в строке 100.01.063 указывается сумма КПН на чистый доход, в том числе:

в строке 100.01.063 I указывается сумма КПН на чистый доход, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 689 Налогового кодекса по ставке 15 процентов (100.01.062 х 15 %);

в строке 100.01.063 II указывается сумма КПН на чистый доход, исчисленного в соответствии со статьей 713 Налогового кодекса по ставке, предусмотренной международным договором. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении КПН на чистый доход, указывается ставка КПН на чистый доход;

строка 100.01.063 III заполняется в случае, если заполнена строка 100.01.063 II. В данной строке указывается код страны согласно пункту 73 настоящих Пояснений, с которой Республикой Казахстан заключен указанный международный договор;

строка 100.01.063 IV заполняется в случае, если заполнена строка 100.01.063 II. В данной строке указывается наименование указанного международного договора.