прил. 27 п. 16
16. В разделе "Информация о месте осуществления деятельности":
1) в графе А отражается очередной порядковый номер;
2) в графе В отражается код Управления государственных доходов (далее – УГД) по месту фактически осуществляемой деятельности.
К примеру,
индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту нахождения в УГД по району Байконур города Астаны. Также имеются объекты в других УГД – по Есильскому району города Астаны, по Целиноградскому району Акмолинской области, по Ауэзовскому району города Алматы, соответственно в графе В отражаются все соответствующие УГД;
3) в графе C отражается город, село, поселок, где осуществляется деятельность;
4) в графе D отражается улица, проспект, микрорайон или квартал, где осуществляется деятельность;
5) в графе E отражается номер дома, где осуществляется деятельность;
6) в графе F отражается номер квартиры, офиса (комнаты, иного помещения), где осуществляется деятельность.
10. В разделе "Исчисленные налоги" указываются следующие данные:
1) в строке 910.01.001 указывается сумма, подлежащая к уменьшению в соответствии с пунктом 1 статьи 724 Налогового кодекса.
Сумма, подлежащая к уменьшению это сумма расходов налогоплательщика-работодателя по доходам его работников, начиная с месяца, в котором такой объект налогообложения, определенный нарастающим итогом с начала календарного года, превысил 24 000-кратный размер МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года.
К примеру,
расходы налогоплательщика-работодателя по доходам его работников составили:
январь 100 000 тенге;
февраль 100 000 тенге;
март 100 000 тенге;
апрель 100 000 тенге;
май 100 000 тенге;
июнь 100 000 тенге.
на 1 апреля 2026 года сумма дохода с учетом корректировки – 101 000 000 тенге, что превышает 24 000 МРП (99 096 000 тенге), соответственно сумма, подлежащая к уменьшению по расходам налогоплательщика-работодателя по доходам его работников, составляет 300 000 тенге.
Таким образом в строке 910.01.001 указывается сумма 300 000 тенге, которая переносится в основную декларацию в строку 910.00.002.
2) в графе G отражается соответствующая ставка, которая применяется в специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации – 4 %, 8 % и (или) ставка, размер которой утвержден решением местного представительного органа с учетом снижения или повышения на 50 %;
3) в графе H отражается доход, полученный (подлежащий получению) в Республике Казахстан и за ее пределами и определяемый в соответствии со статьей 724 Налогового кодекса, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 7 статьи 724 Налогового кодекса;
Итоговая строка графы H переносится в основную декларацию в строку 910.00.001;
4) в графе I отражается удельный вес (%) дохода от общей суммы дохода, отраженной в итоговой графе H.
К примеру,
сумма дохода (графа "H") 800 000 тенге, 900 000 тенге и 1 200 000 тенге и т.д., итоговая сумма дохода, отраженная в строке 01 графы H – 170 000 000 тенге. Удельный вес по доходу 800 000 тенге – 0,47 % (800 000 тенге / 170 000 000 тенге х 100 %), по доходу 900 000 тенге – 0,53 % (900 000тенге/170 000 000тенге х 100 %), по доходу 1 200 000 тенге – 0,71 % (1 200 000тенге/170 000 000 тенге х 100 %) и т.д.
5) в графе J отражается сумма от удельного веса, подлежащая к уменьшению в соответствии с пунктом 1 статьи 724 Налогового кодекса (например, сумма, подлежащая к уменьшению, отраженная в строке 910.00.001 – 300 000 тенге. По доходу 800 000 тенге сумма, подлежащая к уменьшению от удельного веса 0,47 % - 1 410 тенге (300 000 тенге х 0,47 %), по доходу 900 000 тенге – 1 590 тенге (300 000 тенге х 0,53 %), по доходу 1 200 000 тенге – 2 130 тенге. Соответственно в графе J отражаются суммы 1 410 тенге, 1 590 тенге, 2 130 тенге);
6) в графе K отражается сумма дохода для исчисления ИПН (КПН), которая определяется как разница между суммой дохода, отраженной в графе H и суммой, отраженной в графе J.
7) в графе L отражается сумма ИПН (КПН) исчисленная по формуле: сумма дохода, отраженная в графе K, умножается на ставку, отраженную в графе G.
Итоговая строка по графе L переносится в основную декларацию в строку 910.00.004.
Министр финансов
Республики Казахстан
от 12 ноября 2025 года
№ 695