прил. 7 п. 17

17. В разделе "Вычеты":

1) в строке 150.00.025 указываются расходы по реализованным товарам (работам, услугам), относимые на вычеты в соответствии с Налоговым кодексом, определяемые как 150.00.025 I – 150.00.025 II + 150.00.025 III + 150.00.025 IV + 150.00.025 V – 150.00.025 VI – 150.00.025 VII – 150.00.025 VIII – 150.00.025 IX:

в строке 150.00.025 I указывается стоимость запасов на начало налогового периода. В первоначальной декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, подающего первоначальную декларацию, запасы на начало налогового периода могут отсутствовать;

строка 150.00.025 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках запасов на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в налоговом периоде. В ликвидационной декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 150.00.022 II заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода;

в строке 150.00.025 III указывается стоимость:

приобретенных, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;

выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, физическими лицами.

Данные, приведенные в указанной строке, не должны включать расходы, относимые на вычеты по строкам с 150.00.026 по 150.00.054 декларации. Определяется, как сумма строк с 150.00.025 III А по 150.00.025 III H:

в строке 150.00.025 III А указывается стоимость приобретенных, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;

в строке 150.00.025 III B указывается стоимость финансовых услуг;

в строке 150.00.025 III С указывается стоимость рекламных услуг;

в строке 150.00.025 III D указывается стоимость консультационных услуг;

в строке 150.00.025 III E указывается стоимость маркетинговых услуг;

в строке 150.00.025 III F указывается стоимость дизайнерских услуг;

в строке 150.00.025 III G указывается стоимость инжиниринговых услуг;

в строке 150.00.025 III H указываются расходы на приобретение прочих работ и услуг;

в строке 150.00.025 IV указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников:

включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций;

признаваемых последующими расходами в соответствии со статьей 273 Налогового кодекса;

включаемых в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса;

в строке 150.00.025 V указывается стоимость работ и услуг, стоимость запасов, признаваемая расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде;

в строке 150.00.025 VI указывается фактическая стоимость работ и услуг, стоимость запасов, признаваемая последующими расходами, налоговый учет которых производится в соответствии со статьей 273 Налогового кодекса;

в строке 150.00.025 VII указывается фактическая стоимость работ и услуг, стоимость запасов, включаемая в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций и активов, не подлежащих амортизации;

в строке 150.00.025 VIII указывается стоимость работ и услуг, стоимость запасов, не относимая на вычеты на основании статьи 286 и 318 Налогового кодекса, за исключением стоимости, отражаемой по строке 150.00.025 VI;

в строке 150.00.025 IX указывается стоимость работ и услуг, стоимость запасов, признаваемая расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды;

2) в строке 150.00.026 указывается общая сумма вычетов по отдельным видам расходов в соответствии со статьей 258 Налогового кодекса, за исключением вычета, указываемого в строке 150.00.045;

3) в строке 150.00.027 указывается общая сумма налога на добавленную стоимость, относимого на вычеты по основаниям, установленным статьей 259 Налогового кодекса;

4) в строке 150.00.028 указывается общая сумма вычетов сумм компенсаций при командировках в соответствии со статьей 260 Налогового кодекса;

5) в строке 150.00.029 указывается общая сумма вычетов компенсаций по поездкам членов совета директоров или иного органа управления в соответствии со статьей 261 Налогового кодекса;

6) в строке 150.00.030 указывается общая сумма вычетов представительских расходов в соответствии со статьей 262 Налогового кодекса;

7) в строке 150.00.031 указывается общая сумма вычетов по вознаграждению в соответствии со статьей 263 Налогового кодекса;

8) в строке 150.00.032 указывается общая сумма вычетов по взаиморасчетам с нерезидентом-взаимосвязанной стороной в соответствии со статьей 264 Налогового кодекса;

9) в строке 150.00.033 указывается общая сумма вычетов по выплаченным обязательствам в соответствии со статьей 265 Налогового кодекса;

10) в строке 150.00.034 указывается общая сумма вычетов по списанному требованию в соответствии со статьей 266 Налогового кодекса;

11) в строке 150.00.035 указывается общая сумма вычетов по сомнительным требованиям в соответствии со статьей 267 Налогового кодекса;

12) в строке 150.00.036 указывается общая сумма вычетов по расходам на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и на создание научных центров в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса;

13) в строке 150.00.037 указывается общая сумма вычетов по экспортным таможенным пошлинам;

14) в строке 150.00.038 указывается общая сумма вычетов по курсовой разнице в соответствии со статьей 271 Налогового кодекса;

15) в строке 150.00.039 указывается общая сумма вычетов налогов и платежей в бюджет в соответствии со статьей 272 Налогового кодекса;

16) в строке 150.00.040 указывается общая сумма вычетов последующих расходов в соответствии со статьей 273 Налогового кодекса;

17) в строке 150.00.041 указывается общая сумма вычетов по фиксированным активам в соответствии со статьями 274-277, 279-282 Налогового кодекса, за исключением вычета, указанного в строке 150.00.047;

18) в строке 150.00.042 указывается вычет по инвестиционным налоговым преференциям в соответствии со статьями 283-285 Налогового кодекса;

19) в строке 150.00.043 указывается общая сумма вычетов по расходам на ликвидацию полигонов захоронения отходов и сумм отчислений в ликвидационный фонд полигонов захоронения расходов в соответствии со статьей 268 Налогового кодекса;

20) в строке 150.00.044 указываются расходы на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды в соответствии со статьей 301 Налогового кодекса;

21) в строке 150.00.045 указывается сумма отчислений на формирование обеспечения исполнения недропользователем обязательств по ликвидации последствий недропользования по углеводородам в виде залога банковского вклада в соответствии с пунктом 14 статьи 258 Налогового кодекса;

22) в строке 150.00.046 указывается вычет расходов на финансирование (перечисление денег) научных исследований в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании согласно статье 302 Налогового кодекса;

23) в строке 150.00.047 указывается вычет суммы стоимостного баланса объектов на конец налогового периода по контракту на добычу твердых полезных ископаемых, по которому завершены работы по ликвидации последствий разработки всех месторождений по такому контракту на добычу в соответствии с пунктом 5 статья 282 Налогового кодекса;

24) в строке 150.00.048 указывается сумма расходов, связанных с контрактом на недропользование, переносимых во внеконтрактную деятельность. Переносится значение строки 150.02.033;

25) в строке 150.00.049 указываются расходы на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов;

в строке 150.00.049 I указываются расходы по контракту на недропользование;

в строке 150.00.049 II указываются расходы по другому контракту на недропользование;

в строке 150.00.049 III указываются расходы по продолжающему контракту на недропользование;

в строке 150.00.049 IV указываются расходы по контракту на разведку и добычу и добычу углеводородов по сложному проекту;

26) в строке 150.00.050 указывается вычет суммы стоимостного баланса объектов по расходам до начала добычи при завершении действия контракта на недропользование;

27) в строке 150.00.051 указываются расходы по непродуктивным скважинам в соответствии со статьей 314 Налогового кодекса;

28) в строке 150.00.052 указываются расходы на подготовительные работы к добыче урана методом подземного скважинного выщелачивания после начала добычи после коммерческого обнаружения в соответствии со статьей 316 Налогового кодекса;

29) в строке 150.00.053 указываются расходы недропользователя на обучение казахстанских кадров в соответствии со статьей 317 Налогового кодекса;

30) в строке 150.00.054 указываются расходы недропользователя на развитие социальной сферы регионов в соответствии со статьей 317 Налогового кодекса;

31) в строке 150.00.055 указываются общая сумма других вычетов, не предусмотренных строками с 150.00.025 по 150.00.054;

32) в строке 150.00.056 указывается общая сумма всего вычетов;

33) в строке 150.00.057 указывается общая сумма всего вычетов с учетом корректировки;

в строке 150.00.057 I указывается общая сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии со статьей 288 Налогового кодекса;

в строке 150.00.057 II указывается сумма корректировки вычетов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;

34) в строке 150.00.058 указывается налогооблагаемый доход;

35) в строке 150.00.059 указывается убыток;

36) в строке 150.00.060 указывается суммарная прибыль КИК и ПУ КИК, определҰнная в соответствии со статьей 335 Налогового кодекса;

в строке 150.00.060 I указываются убытки, определенные частью второй пункта 1 статьи 339 Налогового кодекса;

37) в строке 150.00.061 указывается облагаемый доход КИК и ПУ КИК с учетом перенесенных убытков;

38) в строке 150.00.062 указывается убыток от выбытия долгосрочных материальных активов, полученный в отчетном налоговом периоде, в том числе:

в строке 150.00.062 I указывается убыток от выбытия фиксированных активов I группы;

в строке 150.00.062 II указывается убыток от выбытия объектов незавершенного строительства;

в строке 150.00.062 III указывается убыток от выбытия неустановленных машин и оборудования;

в строке 150.00.062 IV указывается убыток от выбытия активов сроком службы более одного года, не относимые к фиксированным активам или запасам;

39) в строке 150.00.063 указывается уменьшение налогооблагаемого дохода:

в строке 150.00.063 I указывается уменьшение налогооблагаемого дохода на виды расходов, предусмотренные пунктом 1 статьи 337 Налогового кодекса;

в строке 150.00.063 I А указывается общая сумма в разрезе видов расходов уменьшений налогооблагаемого дохода, предусмотренных пунктом 1 статьи 337 Налогового кодекса;

в строке 150.00.063 II указывается уменьшение налогооблагаемого дохода на виды доходов, предусмотренные пунктом 2 статьи 337 Налогового кодекса;

в строке 150.00.063 II А указывается общая сумма в разрезе видов доходов уменьшений налогооблагаемого дохода, предусмотренных пунктом 2 статьи 337 Налогового кодекса;

40) в строке 150.00.064 указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения;

41) в строке 150.00.065 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов, за исключением убытков, полученных в соответствии со статьей 341 Налогового кодекса;

42) в строке 150.00.066 указывается убыток, подлежащий переносу,