прил. 7 п. 22

22. В разделе "Совокупный годовой доход" отражаются доходы, связанные с деятельностью по соответствующему контракту на недропользование:

1) в строке 150.01.001 указывается доход от реализации в соответствии со статьей 239 Налогового кодекса, в том числе:

в строке 150.01.001 I указывается доход от реализации товаров, работ, услуг, в том числе:

в строке 150.01.001 I А указывается сумма корректировки дохода от реализации добытых углеводородов и (или) минерального сырья, прошедшего только первичную переработку (обогащение), который откорректирован в связи с тем, что цена их реализации с учетом соблюдения законодательства Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании, ниже производственной себестоимости добытых углеводородов (включая подготовку углеводородов), минерального сырья и (или) товарной продукции, полученной в результате подготовки углеводородов или первичной переработки (обогащения) минерального сырья, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Доход определяется в соответствии с частью первой пункта 13 статьи 757 Налогового кодекса;

в строке 150.01.001 I В указывается сумма дохода, определяемого при передаче добытых углеводородов и (или) минерального сырья, прошедшего первичную переработку (обогащение), для последующей переработки другому юридическому лицу (без перехода права собственности) и (или) структурному или иному технологическому подразделению в рамках одного юридического лица исходя из фактической производственной себестоимости добычи, включая подготовку углеводородов или первичную переработку (обогащение) минерального сырья, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов. Доход определяется в соответствии с частью четвертой пункта 13 статьи 757 Налогового кодекса;

в строке 150.01.001 I С указывается сумма дохода, определяемого по использованным на собственные производственные нужды добытых углеводородов и (или) минерального сырья, прошедшего первичную переработку (обогащение). Доход по такой операции определяется по фактической производственной себестоимости добычи, включая подготовку углеводородов или первичную переработку (обогащение) минерального сырья, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов. Доход определяется в соответствии с частью четвертой пункта 13 статьи 757 Налогового кодекса;

в строке 150.01.001 II указывается доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), операциям репо;

в строке 150.01.001 III указывается доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг;

в строке 150.01.001 IV указывается доход в виде роялти;

в строке 150.01.001 V указывается доход от сдачи имущества в имущественный наем (аренду), кроме лизинга;

в строке 150.01.001 VI указывается доход от осуществления совместной деятельности;

2) в строке 150.01.002 указываются присужденные или признанные должником неустойки (штрафы, пени) в соответствии со статьей 240 Налогового кодекса;

3) в строке 150.01.003 указывается доход по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 241 Налогового кодекса:

в строке 150.01.003 I указывается доход по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам кредите (займа, микрокредита);

в строке 150.01.003 II указывается доход по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам лизинга;

в строке 150.01.003 III указывается доход по сомнительным обязательствам, возникшим по начисленным доходам работника;

в строке 150.01.003 IV указывается доход по сомнительным обязательствам, не указанным в строках 150.01.003 I-150.01.003 III;

4) в строке 150.01.004 указывается доход от списания обязательств в соответствии со статьей 242 Налогового кодекса:

в строке 150.01.004 I указывается обязательство, по которому прекращено требование к налогоплательщику о его исполнении;

в строке 150.01.004 II указывается не востребованное кредитором обязательство;

в строке 150.01.004 III указывается обязательство, по которому в налоговом периоде истек срок исковой давности, установленный законами Республики Казахстан;

в строке 150.01.004 IV указывается обязательство, исполнение которого кредитор не вправе требовать на основании вступившего в законную силу решения суда;

5) в строке 150.01.005 указывается доход от уступки права требования в соответствии со статьей 243 Налогового кодекса:

в строке 150.01.005 I указывается доход от уступки права требования по приобретенному праву требования;

в строке 150.01.005 II указывается доход от уступки права требования по уступленному праву требования;

6) в строке 150.01.006 указывается доход от выбытия фиксированных активов, определяемый в соответствии со статьей 244 Налогового кодекса;

7) в строке 150.01.007 указываются полученные компенсации в соответствии со статьей 245 Налогового кодекса:

в строке 150.01.007 I указывается вид и размер компенсации;

8) в строке 150.01.008 указывается доход в виде безвозмездно полученного имущества в соответствии со статьей 246 Налогового кодекса;

9) в строке 150.01.009 указывается доход от продажи предприятия как имущественного комплекса в соответствии со статьей 247 Налогового кодекса;

10) в строке 150.01.010 указывается положительная разница при применении нового метода оценки запасов в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса;

11) в строке 150.01.011 указывается доход от нецелевого использования средств ликвидационного фонда захоронения отходов в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса;

12) в строке 150.01.012 указывается доход от прироста стоимости в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса, в том числе:

в строке 150.01.012 I указывается доход от прироста стоимости по ценным бумагам в соответствии со статьей 252 Налогового кодекса с учетом убытка, предусмотренного пунктом 6 статьи 341 Налогового кодекса;

в строке 150.01.012 I А указывается вид ценных бумаг и размер такого дохода от прироста стоимости;

в строке 150.01.012 II указывается доход от прироста стоимости по доле участия в соответствии со статьей 251 Налогового кодекса с учетом убытка, предусмотренного пунктом 6 статьи 341 Налогового кодекса;

в строке 150.01.012 III указывается доход от прироста стоимости по земельным участкам в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса с учетом убытка, предусмотренного пунктом 6 статьи 341 Налогового кодекса;

в строке 150.01.012 IV доход от прироста стоимости по инвестиционному золоту в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса с учетом убытка, предусмотренного пунктом 6 статьи 341 Налогового кодекса;

в строке 150.01.012 V указывается доход от прироста стоимости объектам незавершенного строительства в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса;

в строке 150.01.012 VI доход от прироста стоимости по неустановленным машинам и оборудованию в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса;

в строке 150.01.012 VII доход от прироста стоимости по активам со сроком службы более 1 года, не относимые к фиксированным активам, запасам или цифровым активам (в том числе долгосрочным активам, предназначенным для продажи) в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса;

в строке 150.01.012 VIII доход от прироста стоимости по прочим активам, не подлежащим амортизации, в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса;

в строке 150.01.012 IХ доход от прироста стоимости по активам, стоимость которых полностью отнесена на вычеты, в соответствии со статьей 253 Налогового кодекса;

13) в строке 150.01.013 указывается доход по долгосрочному контракту:

в строке 150.01.013 I указывается доход по долгосрочному контракту при применении фактического метода в соответствии со статьей 295 Налогового кодекса;

в строке 150.01.013 II указывается доход по долгосрочному контракту при применении метода завершения в соответствии со статьей 296 Налогового кодекса;

14) в строке 150.01.014 указывается доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых, а также других расходов недропользователей в соответствии со статьей 297 Налогового кодекса;

15) в строке 150.01.015 указывается доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений в соответствии со статьей 298 Налогового кодекса;

16) в строке 150.01.016 указывается доход, полученный при полном или частичном возврате суммы залога банковского вклада, сформированного недропользователем для обеспечения исполнения обязательств по ликвидации последствий недропользования по углеводородам в соответствии с подпунктом 30) пункта 2 статьи 237 Налогового кодекса;

17) в строке 150.01.017 указываются дивиденды, включаемые в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 12) пункта 2 статьи 237 Налогового кодекса;

18) в строке 150.01.018 указывается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы в соответствии с подпунктом 15) пункта 2 статьи 237 Налогового кодекса;

19) в строке 150.01.019 указываются доходы, не предусмотренные в строках 15.01.001 - 150.01.018;

в строке 150.02.019 I указываются вид и размер дохода, не предусмотренного в строках 15.02.001 - 150.02.018;

20) в строке 150.01.020 указывается сумма доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносятся итоговые значения строк графы F формы 150.08, соответствующих коду видов деятельности "1". Строка 150.02.051 носит справочный характер;

21) в строке 150.01.0021 указывается совокупный годовой доход с учетом уменьшения и корректировок. Определяется как сумма строк с 150.01.001 по 150.01.020 +(–) 150.01.021I +(-) 150.01.021 II – 150.01.021III – 150.01.021 IV;

в строке 150.01.021 I указывается корректировка дохода в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса, в том числе:

в строке 150.01.021 I А указывается вид и размер корректировка дохода;

в строке 150.01.021 II указывается корректировка дохода в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;

в строке 150.01.021 III указывается уменьшение совокупного годового дохода в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса, в том числе:

в строке 150.01.021 III А указывается вид и размер уменьшения совокупного годового дохода;

в строке 150.01.021 IV указывается доход, освобождаемый от налогообложения в соответствии с международными договорами (итоговые значения графы Е формы 150.09).