прил. 7 п. 23

23. В разделе "Вычеты" отражаются расходы (затраты), связанные с деятельностью по соответствующему контракту на недропользование:

1) в строке 150.01.022 указываются расходы по реализованным товарам (работам, услугам), относимые на вычеты в соответствии с Налоговым кодексом, определяемые как 150.01.022 I – 150.01.022 II + 150.01.022 III + 150.01.022 IV + 150.01.022 V – 150.01.022 VI – 150.01.022 VII – 150.01.022 VIII – 150.01.022 IX:

в строке 150.01.022 I указывается стоимость запасов на начало налогового периода. В первоначальной декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, подающего первоначальную декларацию, запасы на начало налогового периода могут отсутствовать;

строка 150.01.022 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках запасов на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в налоговом периоде. В ликвидационной декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 150.01.022 II заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода;

в строке 150.01.022 III указывается стоимость:

приобретенных, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;

выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, физическими лицами.

Данные, приведенные в указанной строке, не должны включать расходы, относимые на вычеты по строкам с 150.01.023 по 150.01.050 декларации. Определяется, как сумма строк с 150.01.022 III А по 150.01.022 III H:

в строке 150.01.022 III А указывается стоимость приобретенных, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;

в строке 150.01.022 III B указывается стоимость финансовых услуг;

в строке 150.01.022 III С указывается стоимость рекламных услуг;

в строке 150.01.022 III D указывается стоимость консультационных услуг;

в строке 150.01.022 III E указывается стоимость маркетинговых услуг;

в строке 150.01.022 III F указывается стоимость дизайнерских услуг;

в строке 150.01.022 III G указывается стоимость инжиниринговых услуг;

в строке 150.01.022 III H указываются расходы на приобретение прочих работ и услуг;

в строке 150.01.022 IV указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников:

включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций;

признаваемых последующими расходами в соответствии со статьей 273 Налогового кодекса;

включаемых в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса;

в строке 150.01.022 V указывается стоимость работ и услуг, стоимость запасов, признаваемая расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде;

в строке 150.01.022 VI указывается фактическая стоимость работ и услуг, стоимость запасов, признаваемая последующими расходами, налоговый учет которых производится в соответствии со статьей 273 Налогового кодекса;

в строке 150.01.022 VII указывается фактическая стоимость работ и услуг, стоимость запасов, включаемая в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций и активов, не подлежащих амортизации;

в строке 150.01.022 VIII указывается стоимость работ и услуг, стоимость запасов, не относимая на вычеты на основании статьи 286 и 318 Налогового кодекса, за исключением стоимости, отражаемой по строке 150.02.022 VI;

в строке 150.01.022 IX указывается стоимость работ и услуг, стоимость запасов, признаваемая расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды;

2) в строке 150.01.023 указываются вычеты по отдельным видам расходов, за исключением расходов, указанных в строке 150.01.041;

в строке 150.01.023 I указываются вид и размер расхода, за исключением расходов, указанных в строке 150.01.041;

3) в строке 150.01.024 указывается сумма налога на добавленную стоимость, относимая на вычеты по основаниям, установленным статьей 259 Налогового кодекса;

4) в строке 150.01.025 указывается вычет сумм компенсаций при командировках в соответствии со статьей 260 Налогового кодекса;

5) в строке 150.01.026 указывается вычет компенсаций по поездкам членов совета директоров или иного органа управления в соответствии со статьей 261 Налогового кодекса;

6) в строке 150.01.027 указывается вычет представительских расходов в соответствии со статьей 262 Налогового кодекса;

7) в строке 150.01.028 указывается вычет по вознаграждению в соответствии со статьей 263 Налогового кодекса;

8) в строке 150.01.029 указывается вычет по взаиморасчетам с нерезидентом-взаимосвязанной стороной в соответствии со статьей 264 Налогового кодекса;

9) в строке 150.01.030 указывается вычет по выплаченным обязательствам в соответствии со статьей 265 Налогового кодекса;

10) в строке 150.01.031 указывается вычет по списанному требованию в соответствии со статьей 266 Налогового кодекса;

11) в строке 150.01.032 указывается вычет по сомнительным требованиям в соответствии со статьей 267 Налогового кодекса;

12) в строке 150.01.033 указывается вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и на создание научных центров в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса;

13) в строке 150.01.034 указывается вычет по экспортным таможенным пошлинам;

14) в строке 150.01.035 указывается вычет по курсовой разнице в соответствии со статьей 271 Налогового кодекса;

15) в строке 150.01.036 указывается вычет налогов и платежей в бюджет в соответствии со статьей 272 Налогового кодекса;

16) в строке 150.01.037 указывается вычет последующих расходов в соответствии со статьей 273 Налогового кодекса;

17) в строке 150.01.038 указывается вычет по фиксированным активам в соответствии со статьями 274-277, 279-282 Налогового кодекса, за исключением вычета, указанного в строке 150.01.045;

18) в строке 150.01.039 указывается вычет по расходам на ликвидацию полигонов захоронения отходов и сумм отчислений в ликвидационный фонд полигонов захоронения расходов в соответствии со статьей 268 Налогового кодекса;

19) в строке 150.01.040 указываются расходы на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды:

в строке 150.01.040 I указывается сумма отчислений в ликвидационный фонд в соответствии с пунктом 1 статьи 301 Налогового кодекса;

в строке 150.01.040 II указывается сумма фактически понесенных в течение налогового периода на ликвидацию последствий разработки месторождений, за исключением расходов, произведенных за счет средств ликвидационного фонда, размещенного на специальном депозитном счете, в соответствии с пунктом 2 статьи 301 Налогового кодекса;

20) в строке 150.01.041 указывается сумма отчислений на формирование обеспечения исполнения недропользователем обязательств по ликвидации последствий недропользования по углеводородам в виде залога банковского вклада в соответствии с пунктом 14 статьи 258 Налогового кодекса;

21) в строке 150.01.042 указывается вычет расходов на финансирование (перечисление денег) научных исследований в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании согласно статье 302 Налогового кодекса:

в строке 150.01.042 I указывается финансирование (перечисление денег) организаций, осуществляющих деятельность в сфере науки, аккредитованных уполномоченным органом в области науки;

в строке 150.01.042 II указывается финансирование (перечисление денег) автономных организаций образования;

в строке 150.01.042 III указывается финансирование (перечисление денег) автономного кластерного фонда для финансирования проектов участников "Астана Хаб";

22) в строке 150.01.043 указывается вычет величины стоимостного баланса объектов на конец налогового периода по контракту на добычу твердых полезных ископаемых (далее - ТПИ), по которому завершены работы по ликвидации последствий разработки всех месторождений по такому контракту на добычу, в соответствии с пунктом 5 статьи 282 Налогового кодекса, в том числе:

в строке 150.01.043 I указывается вычет величины стоимостного баланса объектов на конец налогового периода по другому контракту на добычу ТПИ данного недропользователя, по которому завершены работы по ликвидации последствий разработки всех месторождений, в соответствии с частями второй и третьей пункта 5 статьи 282 Налогового кодекса;

23) в строке 150.01.044 указывается вычет расходов до начала добычи на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых:

в строке 150.01.044 I указывается вычет расходов по контракту с расходами до начала добычи. Переносится значение графы AI формы 150.03.01 по такому контракту с расходами до начала добычи;

в строке 150.01.044 II указывается вычет расходов до начала добычи по другому контракту на недропользование. Переносится значение графы J формы 150.03.03 по такому другому контракту на недропользование;

в строке 150.01.044 III указывается вычет расходов по продолжающему контракту на недропользование. Переносится значение графы К формы 150.03.04 по такому продолжающему контракту на недропользование;

в строке 150.01.044 IV указывается вычет расходов по контракту на разведку и добычу углеводородов по сложному проекту. Переносится значение графы V формы 150.04 по такому контракту на разведку и добычу углеводородов по сложному проекту на недропользование;

24) в строке 150.01.045 указывается вычет суммы стоимостного баланса объектов по расходам до начала добычи при завершении действия контракта на недропользование. Переносится значение на конец последнего налогового периода, относимое на вычет при завершении действия соответствующего контракта на недропользование после даты начала добычи после обнаружения: 1) графы АК формы 150.03.01 по конракту с расходами до начала добычи или 2) графы Х формы 150.04 по контракту на разведку и добычу углеводородов по сложному проекту;

25) в строке 150.01.046 указываются в соответствии с подпунктом 2) статьи 314 Налогового кодекса расходы на строительство и (или) ликвидацию непродуктивной скважины (или часть таких расходов), понесенных после даты начала добычи после обнаружения;

26) в строке 150.01.047 указываются расходы на подготовительные работы к добыче урана методом подземного скважинного выщелачивания после начала добычи после коммерческого обнаружения в соответствии со статьей 316 Налогового кодекса;

27) в строке 150.01.048 указываются расходы недропользователя на обучение казахстанских кадров в соответствии со статьей 317 Налогового кодекса;

28) в строке 150.01.049 указываются расходы недропользователя на развитие социальной сферы регионов в соответствии со статьей 317 Налогового кодекса;

29) в строке 150.01.050 указываются другие вычеты, не предусмотренные в строках 150.01.023 по 150.01.049;

30) в строке 150.01.051 указывается всего вычетов с учетом корректировки. Определяется как сумма строк с 150.01.022 по 150.01.050 +(-) 150.01.051 I +(-) 150.01.051 II;

в строке 150.01.051 I указывается сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии со статьей 288 Налогового кодекса;

в строке 150.01.051 I А указывается вид и размер корректировки вычетов;

в строке 150.01.051 II указывается сумма корректировки вычетов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;

31) в строке 150.01.052 указывается налогооблагаемый доход. Определяется как положительное значение строк 150.01.021 – 150.01.051;

32) в строке 150.01.053 указывается убыток. Определяется как отрицательное значение строк 150.01.021 – 150.01.051;

33) в строке 150.01.054 указывается суммарная прибыль КИК и ПУ КИК, определҰнная в соответствии со статьей 335 Налогового кодекса, только при условии, если такая суммарная прибыль связана с осуществлением контрактной деятельности. В данную строку переносятся итоговые значения строк графы M формы 150.10, соответствующих коду видов деятельности "1". Определяется как итоговое значение графы L формы 150.09;

в строке 150.01.054 I указывается сумма убытков в соответствии с частью второй пункта 1 статьи 339 Налогового кодекса;

34) в строке 150.01.055 указывается облагаемый доход КИК и ПУ КИК с учетом перенесенных убытков. Определяется как разница строк 150.02.054 и 150.01.054 I;

35) в строке 150.01.056 указывается убыток от выбытия долгосрочных материальных активов, полученных в отчетном налоговом периоде:

в строке 150.01.056 I указывается убыток от выбытия фиксированных активов I группы в соответствии с пунктом 2 статьи 340 Налогового кодекса;

в строке 150.01.056 II указывается убыток от выбытия объектов незавершенного строительства в соответствии с пунктом 3 статьи 340 Налогового кодекса;

в строке 150.01.056 III указывается убыток от выбытия неустановленных машин и оборудования в соответствии с пунктом 4 статьи 340 Налогового кодекса;

в строке 150.01.056 IV указывается убыток от выбытия активов сроком службы более одного года, не относимые к фиксированным активам или запасам, в соответствии с пунктом 5 статьи 340 Налогового кодекса;

36) в строке 150.01.057 указывается уменьшение налогооблагаемого дохода:

в строке 150.01.057 I указывается уменьшение налогооблагаемого дохода на виды расходов, предусмотренные пунктом 1 статьи 337 Налогового кодекса;

в строке 150.01.057 I А указывается вид и размер расхода в соответствии с пунктом 1 статьи 337 Налогового кодекса;

в строке 150.01.057 II указывается уменьшение налогооблагаемого дохода на виды доходов, предусмотренные пунктом 2 статьи 337 Налогового кодекса;

в строке 150.01.057 I А указывается вид и размер дохода в соответствии с пунктом 2 статьи 337 Налогового кодекса;

37) в строке 150.01.058 указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения. Определяется как разница строк 150.01.052 и 150.01.057;

38) в строке 150.01.059 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов;

39) в строке 150.01.060 указывается убыток, подлежащий переносу. Определяется как значение строки 150.01.056 или сумма строк 150.01.053+150.01.056 +150.01.059.