прил. 7 п. 24

24. В разделе "Расчет налогового обязательства" отражается расчет налогового обязательства, связанный с деятельностью по соответствующему контракту на недропользование:

1) в строке 150.01.061 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков. Определяется как разница строк 150.01.058 и 150.01.059. Если такая разница составит отрицательное значение, то в строке 150.01.061 указывается 0;

2) в строке 150.01.062 указывается ставка КПН;

3) строке 150.01.063 указывается сумма КПН с налогооблагаемого дохода. Определяется как произведение строк 150.01.061 и 150.01.062;

4) в строке 150.01.064 указывается сумма исчисленного КПН за налоговый период в соответствии со статьей 345 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 150.01.063, 150.01.064 I, 150.01.064 II, 150.01.064 III, 150.01.064 IV, 150.01.064 V. Если полученная разница меньше ноля, то в строке 150.01.064 указывается ноль;

в строке 150.01.064 I указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, начисленных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан и связанных с контрактной деятельностью, которая зачитывается при уплате КПН в Республике Казахстан в соответствии с пунктами 1-3 статьи 346 Налогового кодекса. В данную строку переносятся итоговые значения строк графы J формы 150.08, соответствующих коду видов деятельности "1";

в строке 150.01.064 II указывается сумма КПН, удержанного у источника выплаты с выигрышей и вознаграждений в соответствии с пунктом 1 статьи 351 Налогового кодекса;

в строке 150.01.064 II А указывается КПН с указанием вида дохода в соответствии с пунктом 1 статьи 351 Налогового кодекса;

в строке 150.01.064 III указывается сумма КПН, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты в соответствии с пунктом 2 статьи 351 Налогового кодекса;

в строке 150.01.064 IV указывается сумма КПН, удержанного у источника выплаты, и перенесенная из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 1 статьи 345 Налогового кодекса;

в строке 150.01.064 V указывается сумма КПН, удержанного у источника выплаты дохода в соответствии со статьей 690 и 691 Налогового кодекса;

5) в строке 150.01.065 указывается сумма уменьшения КПН за налоговый период в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;

в строке 150.01.065 А указывается вид и размер предоставленного Налоговым кодексом уменьшения КПН;

6) в строке 150.01.066 указывается КПН с облагаемого дохода КИК и ПУ КИК в соответствии с подпунктом 4) статьи 235 Налогового кодекса. Определяется как произведение строк 150.02.055 и 150.02.062;

в строке 150.01.066 I указывается зачет иностранного налога с финансовой прибыли КИК и ПУ КИК в соответствии с пунктом 4 статьи 346 Налогового кодекса;

7) в строке 150.01.067 указывается сумма КПН КИК и ПУ КИК в соответствии с подпунктом 4) статьи 235 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 150.01.066 и 150.01.066 I;

8) в строке 150.01.068 указывается итоговая сумма исчисленного КПН. Определяется как 150.01.064 -150.01.065 + 150.01.067);

9) в строке 150.01.069 указывается чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии с пунктом 1 статьи 689 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 150.01.061 - 150.01.063;

10) в строке 150.01.070 указывается сумма КПН на чистый доход:

в строке 150.01.070 I указывается сумма КПН на чистый доход, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 689 Налогового кодекса по ставке 15 процентов (150.00.069 х 15 %);

в строке 150.01.070 II указывается сумма КПН на чистый доход, исчисленного в соответствии со статьей 705 Налогового кодекса по ставке, предусмотренной международным договором. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении КПН на чистый доход, указывается ставка КПН на чистый доход;

строка 150.01.070 III заполняется в случае, если заполнена строка 150.01.064 II. В данной строке указывается код страны согласно пункту 60 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен указанный международный договор;

строка 150.01.070 IV заполняется в случае, если заполнена строка 150.01.063 II. В данной строке указывается наименование указанного международного договора.