прил. 7 п. 27

27. В разделе "Вычеты" отражаются расходы (затраты), связанные с внеконтрактной деятельностью:

1) в строке 150.02.022 указываются расходы по реализованным товарам (работам, услугам), относимые на вычеты в соответствии с Налоговым кодексом, определяемые как 150.02.022 I – 150.02.022 II + 150.02.022 III + 150.02.022 IV + 150.02.022 V – 150.02.022 VI – 150.02.022 VII – 150.02.022 VIII – 150.02.022 IX:

в строке 150.02.022 I указывается стоимость запасов на начало налогового периода. В первоначальной декларации указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, подающего первоначальную декларацию, запасы на начало налогового периода могут отсутствовать;

строка 150.02.022 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках запасов на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход от реализации которого признан в целях налогообложения в налоговом периоде. В ликвидационной декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 150.02.024 II заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода;

в строке 150.02.022 III указывается стоимость:

приобретенных, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;

выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, физическими лицами.

Данные, приведенные в указанной строке, не должны включать расходы, относимые на вычеты по строкам с 150.02.023 по 150.02.043 декларации. Определяется, как сумма строк с 150.02.022 III А по 150.02.022 III H:

в строке 150.02.022 III А указывается стоимость приобретенных, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;

в строке 150.02.022 III B указывается стоимость финансовых услуг;

в строке 150.02.022 III С указывается стоимость рекламных услуг;

в строке 150.02.022 III D указывается стоимость консультационных услуг;

в строке 150.02.022 III E указывается стоимость маркетинговых услуг;

в строке 150.02.022 III F указывается стоимость дизайнерских услуг;

в строке 150.02.022 III G указывается стоимость инжиниринговых услуг;

в строке 150.02.022 III H указываются расходы на приобретение прочих работ и услуг;

в строке 150.02.022 IV указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса, за исключением расходов по начисленным доходам работников:

включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций;

признаваемых последующими расходами в соответствии со статьей 273 Налогового кодекса;

включаемых в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, в соответствии со статьей 254 Налогового кодекса;

в строке 150.02.022 V указывается стоимость работ и услуг, стоимость запасов, признаваемая расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимая на вычеты в отчетном налоговом периоде;

в строке 150.02.022 VI указывается фактическая стоимость работ и услуг, стоимость запасов, признаваемая последующими расходами, налоговый учет которых производится в соответствии со статьей 273 Налогового кодекса;

в строке 150.02.022 VII указывается фактическая стоимость работ и услуг, стоимость запасов, включаемая в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций и активов, не подлежащих амортизации;

в строке 150.02.022 VIII указывается стоимость работ и услуг, стоимость запасов, не относимая на вычеты на основании статьи 286 и 318 Налогового кодекса, за исключением стоимости, отражаемой по строке 150.02.025 VI;

в строке 150.02.022 IX указывается стоимость работ и услуг, стоимость запасов, признаваемая расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды;

2) в строке 150.02.023 указываются вычеты по отдельным видам расходов, за исключением расходов;

в строке 150.02.023 I указываются вид и размер расхода;

3) в строке 150.02.024 указывается вычет налога на добавленную стоимость, относимый на вычеты по основаниям, установленным статьей 259 Налогового кодекса;

4) в строке 150.02.025 указывается вычет сумм компенсаций при командировках в соответствии со статьей 260 Налогового кодекса;

5) в строке 150.02.026 указывается вычет компенсаций по поездкам членов совета директоров или иного органа управления в соответствии со статьей 261 Налогового кодекса;

6) в строке 150.02.027 указывается вычет представительских расходов в соответствии со статьей 262 Налогового кодекса;

7) в строке 150.02.028 указывается вычет по вознаграждению в соответствии со статьей 263 Налогового кодекса;

8) в строке 150.02.029 указывается вычет по взаиморасчетам с нерезидентом-взаимосвязанной стороной в соответствии со статьей 264 Налогового кодекса;

9) в строке 150.02.030 указывается вычет по выплаченным обязательствам в соответствии со статьей 265 Налогового кодекса;

10) в строке 150.02.031 указывается вычет по списанному требованию в соответствии со статьей 266 Налогового кодекса;

11) в строке 150.02.032 указывается вычет по сомнительным требованиям в соответствии со статьей 267 Налогового кодекса;

12) в строке 150.02.033 указываются расходы, связанные с контрактом на недропользование, переносимые во внеконтрактную деятельность, в соответствии со статей 315 Налогового кодекса. Переносится значение графы К формы 150.03.05;

13) в строке 150.02.034 указывается вычет по расходам на ликвидацию полигонов захоронения отходов и сумм отчислений в ликвидационный фонд полигонов захоронения расходов в соответствии со статьей 268 Налогового кодекса;

14) в строке 150.02.035 указывается вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и на создание научных центров в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса;

15) в строке 150.02.036 указывается вычет по экспортным таможенным пошлинам;

16) в строке 150.02.037 указывается вычет по курсовой разнице в соответствии со статьей 271 Налогового кодекса;

17) в строке 150.02.038 указывается вычет налогов и платежей в бюджет в соответствии со статьей 272 Налогового кодекса;

18) в строке 150.02.039 указывается вычет последующих расходов в соответствии со статьей 273 Налогового кодекса;

19) в строке 150.02.040 указывается вычет по фиксированным активам в соответствии со статьями 274-277, 279-282 Налогового кодекса, за исключением вычета, указанного в строке 150.02.047;

20) в строке 150.02.041 указывается вычет по инвестиционным налоговым преференциям в соответствии со статьями 283-285 Налогового кодекса;

21) в строке 150.02.042 указывается вычет лиц, осуществляющих финансовую деятельность, в том числе:

в строке 150.02.042 I указываются вычет страховой, перестраховочной организации или Экспортно-кредитного агентства Казахстана в соответствии со статьей 322 Налогового кодекса;

в строке 150.02.042 II указывается вычет по отчислениям в резервные фонды в соответствии со статьей 323 Налогового кодекса, в том числе:

в строке 150.02.042 II А указывается лицо и размер вычета по отчислениям в резервные фонды;

22) в строке 150.02.043 указываются другие вычеты, не предусмотренные в строках с 150.02.023 по 150.02.042;

23) в строке 150.02.044 указывается итого сумма вычетов. Переносится значение строк 150.02.044 I, или 150.02.044 II, или 150.02.044 III, или 150.02.044 IV;

в строке 150.02.044 I указывается итого сумма строк с 150.02.022 по 150.02.043;

в строке 150.02.044 II указывается сумма расходов, подлежащих отнесению на вычеты некоммерческой организацией;

в строке 150.02.044 III указывается сумма расходов, подлежащая отнесению на вычеты резидентом, имеющим постоянные учреждения за пределами РК;

в строке 150.02.044 IV указывается сумма расходов, подлежащая отнесению на вычеты участниками МФЦА;

24) в строке 150.02.045 указывается всего вычетов с учетом корректировки. Определяется как 150.02.044 +(-) 150.02.045 I +(-)150.02.045 II;

в строке 150.02.045 I указывается сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии со статьей 288 Налогового кодекса;

в строке 150.02.045 I А указывается вид и размер корректировки вычетов;

в строке 150.02.045 II указывается сумма корректировки вычетов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;

25) в строке 150.02.046 указывается налогооблагаемый доход. Определяется как положительное значение строк 150.02.021 – 150.02.045;

26) в строке 150.02.047 указывается убыток. Определяется как отрицательное значение строк 150.02.021 – 150.02.045;

27) в строке 150.02.048 указывается суммарная прибыль КИК и ПУ КИК, определҰнная в соответствии со статьей 335 Налогового кодекса. В данную строку переносятся итоговые значения строк графы M формы 150.10, соответствующих коду видов деятельности "1". Определяется как итоговое значение графы L формы 150.09;

в строке 150.02.048 I указываются убытки, определенные частью второй пункта 1 статьи 339 Налогового кодекса;

28) в строке 150.02.049 указывается облагаемый доход КИК и ПУ КИК с учетом перенесенных убытков. Определяется как разница строк 150.02.048 и 150.02.048 I;

29) в строке 150.02.050 указывается убыток от выбытия долгосрочных материальных активов, полученный в отчетном налоговом периоде, в том числе:

в строке 150.02.050 I указывается убыток от выбытия фиксированных активов I группы;

в строке 150.02.050 II указывается убыток от выбытия объектов незавершенного строительства;

в строке 150.02.050 III указывается убыток от выбытия неустановленных машин и оборудования;

в строке 150.02.050 IV указывается убыток от выбытия активов сроком службы более одного года, не относимые к фиксированным активам или запасам;

30) в строке 150.02.051 указывается уменьшение налогооблагаемого дохода:

в строке 150.02.051 I указывается уменьшение налогооблагаемого дохода на виды расходов, предусмотренные пунктом 1 статьи 337 Налогового кодекса;

в строке 150.02.051 I А указывается вид и размер расхода в соответствии с пунктом 1 статьи 337 Налогового кодекса;

в строке 150.02.051 II указывается уменьшение налогооблагаемого дохода на виды доходов, предусмотренные пунктом 2 статьи 337 Налогового кодекса;

в строке 150.02.051 I А указывается вид и размер дохода в соответствии с пунктом 2 статьи 337 Налогового кодекса;

31) в строке 150.02.052 указывается налогооблагаемый доход с учетом уменьшения. Определяется как разница строк 150.02.046 и 150.02.051;

32) в строке 150.02.053 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов, за исключением убытков, полученных в соответствии со статьей 341 Налогового кодекса;

33) в строке 150.02.054 указывается убыток, подлежащий переносу. Определяется как значение строки 150.02.050 или сумма строк 150.02.047+150.02.050 +150.02.053.