прил. 7 п. 28

28. В разделе "Расчет налогового обязательства" отражается расчет налогового обязательства, связанного с внеконтрактной деятельностью:

1) в строке 150.02.055 указывается налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков. Определяется как разница строк 150.02.052 и 150.02.053;

2) в строке 150.02.056 указывается ставка КПН;

3) в строке 150.02.057 указывается сумма КПН с налогооблагаемого дохода. Определяется как произведение строк 150.02.055 и 150.02.056;

4) в строке 150.02.058 указывается сумма исчисленного КПН за налоговый период в соответствии со статьей 345 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 150.02.057, 150.02.058 I, 150.02.058 II, 150.02.058 III, 150.02.058 IV, 150.02.058 VI. Если полученная разница меньше ноля, то в строке 150.02.058 указывается ноль;

в строке 150.02.058 I указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, начисленных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан и связанных с контрактной деятельностью, которая зачитывается при уплате КПН в Республике Казахстан в соответствии с пунктами 1-3 статьи 346 Налогового кодекса. В данную строку переносятся итоговые значения строк графы J формы 150.08, соответствующих коду видов деятельности "2";

в строке 150.02.058 II указывается сумма КПН, удержанного у источника выплаты с выигрышей и вознаграждений в соответствии с пунктом 1 статьи 351 Налогового кодекса;

в строке 150.02.058 III А КПН с указанием вида дохода в соответствии с пунктом 1 статьи 351 Налогового кодекса;

в строке 150.02.058 III указывается сумма КПН, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты в соответствии с пунктом 2 статьи 351 Налогового кодекса;

в строке 150.02.058 IV указывается сумма КПН, удержанного у источника выплаты, и перенесенная из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 1 статьи 345 Налогового кодекса;

в строке 150.02.058 V указывается сумма КПН, удержанного у источника выплаты дохода в соответствии со статьей 690 и 691 Налогового кодекса;

5) в строке 150.02.059 указывается сумма уменьшения КПН за налоговый период в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;

в строке 150.02.059 А указывается вид и размер предоставленного Налоговым кодексом уменьшения КПН;

6) в строке 150.02.060 указывается КПН с облагаемого дохода КИК и ПУ КИК в соответствии с подпунктом 4) статьи 235 Налогового кодекса. Определяется как произведение строк 150.02.049 и 150.02.056;

в строке 150.02.060 I указывается зачет иностранного налога с финансовой прибыли КИК и ПУ КИК в соответствии с пунктом 4 статьи 346 Налогового кодекса;

7) в строке 150.02.061 указывается сумма КПН КИК и ПУ КИК в соответствии с подпунктом 4) статьи 235 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 150.02.060 и 150.02.060 I;

8) в строке 150.02.062 указывается итоговая сумма исчисленного КПН. Определяется как 150.02.058 -150.02.059 + 150.02.061);

9) в строке 150.02.063 указывается чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение в соответствии с пунктом 1 статьи 689 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 150.02.055 - 150.02.057);

10) в строке 150.02.064 указывается сумма КПН на чистый доход:

в строке 150.02.064 I указывается сумма КПН на чистый доход, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 689 Налогового кодекса по ставке 15 процентов (150.00.063 х 15 %);

в строке 150.02.064 II указывается сумма КПН на чистый доход, исчисленного в соответствии со статьей 705 Налогового кодекса по ставке, предусмотренной международным договором. Если налогоплательщиком применяются положения международного договора в отношении КПН на чистый доход, указывается ставка КПН на чистый доход;

строка 150.02.064 III заполняется в случае, если заполнена строка 150.01.064 II. В данной строке указывается код страны согласно пункту 60 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен указанный международный договор;

строка 150.02.064 IV заполняется в случае, если заполнена строка 150.01.063 II. В данной строке указывается наименование указанного международного договора.