прил. 7 п. 30

30. В разделе 1 "Учет расходов до начала добычи по контракту (контрактам) с расходами до начала добычи":

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указываются номер и дата контракта с расходами до начала добычи;

3) в графе C указывается в соответствии с пунктом 1 статьи 307 Налогового кодекса стоимостный баланс группы накопленных расходов по контракту с расходами до начала добычи на начало налогового периода. Определяется по значению графы AI предыдущего налогового периода;

4) в графах D – O указываются в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 304 Налогового кодекса расходы до начала добычи, произведенные недропользователем в налоговом периоде до даты начала добычи после обнаружения;

5) в графе D указываются в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 304 Налогового кодекса расходы на геологическое изучение;

6) в графе E указываются в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 304 Налогового кодекса расходы на разведку (за исключением эксплуатационной разведки), включая расходы по оценке;

7) в графе F указываются в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 304 Налогового кодекса расходы на подготовительные работы к добыче полезных ископаемых, если такие работы предусмотрены в связи с закрепленным в контракте на разведку и добычу углеводородов, добычу углеводородов подготовительным периодом, включая расходы по обустройству;

8) в графе G указываются в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 304 Налогового кодекса общие административные расходы;

9) в графе H указывается в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 304 Налогового кодекса сумма уплаченного подписного бонуса;

10) в графе I указывается сумма произведенных до начала добычи после обнаружения расходов на обучение казахстанских кадров, не являющихся работниками недропользователя, в пределах сумм, установленных контрактом с расходами до начала добычи, определяемая в соответствии со статьей 317 Налогового кодекса;

11) в графе J указывается сумма произведенных до начала добычи после обнаружения расходов на развитие социальной сферы регионов, в пределах сумм, установленных контрактом с расходами до начала добычи, определяемая в соответствии со статьей 317 Налогового кодекса;

12) в графе К указываются в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 304 Налогового кодекса расходы (затраты) по приобретению и (или) созданию основных средств, определяемые в соответствии с пунктом 3 статьи 277 Налогового кодекса;

13) в графе L указываются в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 304 Налогового кодекса расходы (затраты) по приобретению и (или) созданию нематериальных активов, определяемые в соответствии с пунктом 3 статьи 277 Налогового кодекса;

14) в графе M указывается в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 304 Налогового кодекса стоимость права (части права) недропользования и (или) группы по расходам до начала добычи, сформированной ранее другим недропользователем, а также основных средств и нематериальных активов, внесенных таким другим недропользователем до даты начала добычи после обнаружения в уставный капитал лица для дальнейшего осуществления деятельности по контракту на недропользование;

15) в графе N указываются в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 304 Налогового кодекса расходы до начала добычи другого недропользователя и (или) стоимость основных средств и нематериальных активов другого недропользователя по контракту с расходами до начала добычи, полученных в счет предоставления отступного, зачета встречного однородного требования и (или) иных оснований прекращения обязательства одного лица перед другим согласно гражданскому законодательству Республики Казахстан;

16) в графе O указываются в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 304 Налогового кодекса расходы до начала добычи, понесенные по контракту с расходами до начала добычи другим недропользователем и включенные в стоимость нематериальных активов, приобретенных у такого лица в связи с приобретением права недропользования или заключением контракта на недропользование (получением лицензии на добычу твердых полезных ископаемых);

17) в графе P указываются в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 304 Налогового кодекса иные расходы недропользователя, произведенные им с даты заключения контракта с расходами до начала добычи до даты начала добычи после обнаружения, не указанные в графах D – О;

18) в графе Q указывается общая сумма расходов до начала добычи недропользователя за налоговый период до даты начала добычи после обнаружения. Определяется как сумма значений граф D, E, F, G, H, I, J, K, L, M, N, O, Р;

19) в графе R указываются в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 310 Налогового кодекса доходы, полученные недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта с расходами до начала добычи в период проведения геологического изучения, разведки и подготовительных работ к добыче полезных ископаемых в налоговом периоде до даты начала добычи после обнаружения, включая доходы, получаемые при реализации полезных ископаемых, а также доходы от выбытия активов, включенных в группу по расходам до начала добычи;

20) в графе S указываются в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 310 Налогового кодекса доходы от реализации права недропользования или его части, полученные в налоговом периоде до и после даты начала добычи после обнаружения;

21) в графе T указывается в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 310 Налогового кодекса стоимость активов, учтенных в группе по расходам до начала добычи, при их передаче в качестве вклада в уставный капитал иного юридического лица;

22) в графе U указывается в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 310 Налогового кодекса стоимость безвозмездно переданных в налоговом периоде до и после даты начала добычи после обнаружения активов, учтенных в группе по расходам до начала добычи;

23) в графе V указывается общая сумма корректировок расходов до начала добычи. Определяется как сумма значений граф R, S, T, U;

24) в графе W указывается сумма накопленных за налоговой период расходов до начала добычи, произведенных до даты начала добычи после обнаружения, с учетом корректировок. Определяется как разница значений граф Q и V;

25) в графе X указывается в соответствии с пунктом 4 статьи 273 Налогового кодекса сумма последующих расходов, понесенных с даты начала добычи после обнаружения полезных ископаемых по активам, указанным в подпункте 1) пункта 2 статьи 275 Налогового кодекса;

26) в графе Y указывается сумма расходов недропользователя, перенесенная в группу по расходам до начала добычи из стоимостного баланса группы переносимых активов в случаях и в налоговом периоде, определяемыми в соответствии с пунктом 8 статьи 313 Налогового кодекса:

- в налоговом периоде, в котором начался период добычи по контракту с расходами до начала добычи или в котором заключен контракт на добычу на основании обнаружения и оценки месторождения по контракту с расходами до начала добычи;

- на дату прекращения действия контракта с расходами до начала добычи.

Определяется по значению графы G раздела 2 "Учет по сформированной группе переносимых активов";

27) в графе Z указываются стоимостные балансы групп фиксированных активов и убытки от предпринимательской деятельности, включенные в стоимостный баланс группы по расходам до начала добычи в соответствии с подпунктом 1) статьи 309 Налогового кодекса на основании величин из строк 150.05.005, 150.01.068;

28) в графе AA указывается в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 313 Налогового кодекса сумма расходов, перенесенная из стоимостного баланса группы по расходам до начала добычи в стоимостной баланс группы переносимых активов в налоговом периоде до даты начала добычи после обнаружения. Сумма, указанная в графе AA, переносится в графу E раздела 2 "Учет по сформированной группе переносимых активов в контракте с расходами до начала добычи";

29) в графе AB указывается стоимостный баланс группы по расходам до начала добычи, перенесенный в продолжающий контракт на недропользование в соответствии с подпунктом 2) статьи 309 Налогового кодекса. Значение графы AB переносится в графу F раздела 4 "Учет расходов до начала добычи по продолжающему (продолжающим) контракту (контрактам) на недропользование";

30) в графе AC указывается стоимостный баланс группы по расходам до начала добычи, полностью или в части перенесенный в продолжающий контракт на недропользование в налоговом периоде в соответствии со статьей 308 Налогового кодекса. Значение графы AC переносится в графу E раздела 4 "Учет расходов до начала добычи по продолжающему (продолжающим) контракту (контрактам) на недропользование";

31) в графе AD указывается стоимостный баланс группы по расходам до начала добычи, полностью или в части перенесенный в другой контракт на недропользование в последнем налоговом периоде в соответствии со статьей 312 Налогового кодекса. Значение графы AD переносится в графу F раздела 3 "Учет расходов до начала добычи по другому (другим) контракту (контрактам) на недропользование";

32) в графе AE указывается стоимостный баланс группы по расходам до начала добычи, полностью или в части перенесенный во внеконтрактную деятельность в последнем налоговом периоде в соответствии со статьей 312 Налогового кодекса. Значение графы AE переносится в графу D раздела 5 "Учет расходов до начала добычи, переносимых во внеконтрактную деятельность";

33) в графе AF указывается стоимостный баланс группы по расходам до начала добычи по контракту с расходами до начала добычи на конец налогового периода. Определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 307 Налогового кодекса как сумма значений граф (C+W+X+Y+Z) за минусом значений граф AA, AB, AC, AD, AE;

34) в графе AG указывается предельная норма амортизации, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 306 Налогового кодекса в размере 25 процентов для всех контрактов на недропользование, на которые распространяется действие параграфа 3 главы 29 Налогового кодекса;

35) в графе AH указывается применяемая норма амортизации, которая не должна быть больше предельной нормы амортизации, указанной в графе AG;

36) в графе AI указывается относимая на вычет сумма исчисленной амортизации по группе по расходам до начала добычи по контракту с расходами до начала добычи. Определяется умножением значений графы AF и графы AH. Значение графы AI переносится в строку 150.01.044 I;

37) в графе AJ указывается стоимостный баланс группы по расходам до начала добычи по контракту с расходами до начала добычи на начало следующего налогового периода, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как разность значений граф AF и AI;

38) в графе AK указывается стоимостный баланс группы по расходам до начала добычи по контракту с расходами до начала добычи на конец последнего налогового периода, относимый на вычет в соответствии с пунктом 3 статьи 310 Налогового кодекса при завершении действия контракта с расходами до начала добычи после даты начала добычи после обнаружения. Значение графы AK переносится в строку 150.01.045.