прил. 9 п. 20

20. В разделе "Вычеты":

1) в строке 220.01.021 указывается себестоимость реализованных (использованных) товаров, стоимость приобретенных работ, услуг, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 257 Налогового кодекса. Определяется как 220.01.021 I – 220.01.021 II + 220.01.021 III + 220.01.021 IV + 220.01.021 V – 220.01.021 VI – 220.01.021 VII – 220.01.021 VIII – 220.01.021 IX;

в строке 220.01.021 I указывается балансовая стоимость запасов на начало налогового периода. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, представляющего свою первоначальную декларацию, запасы на начало налогового периода могут отсутствовать;

строка 220.01.021 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. В ликвидационной декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 220.01.021 II заполняется на основании данных ликвидационного баланса;

в строке 220.01.021 III указывается стоимость:

поступивших в течение налогового периода запасов, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;

выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, физическими лицами.

Определяется сложением значений строк с 220.01.021 III А по 220.01.021 III H (220.01.021 III А + 220.01.021 III B + 220.01.021 III C + 220.01.021 III D + 220.01.021 III E + 220.01.021 III F + 220.01.021 III G + 220.01.021 III H):

в строке 220.01.021 III А указывается себестоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком запасов;

в строке 220.01.021 III B указывается стоимость финансовых услуг;

в строке 220.01.021 III С указывается стоимость рекламных услуг;

в строке 220.01.021 III D указывается стоимость консультационных услуг;

в строке 220.01.021 III E указывается стоимость маркетинговых услуг;

в строке 220.01.021 III F указывается стоимость дизайнерских услуг;

в строке 220.01.021 III G указывается стоимость инжиниринговых услуг;

в строке 220.01.021 III H указывается стоимость приобретенных в течение отчетного налогового периода прочих работ и услуг. Данная строка не включает суммы расходов по приобретенным работам, услугам, относимые на вычеты по строкам с 220.01.022 по 220.01.039 декларации;

в строке 220.01.021 IV указывается сумма расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычеты;

в строке 220.01.021 V указывается стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, которые были признаны расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде;

в строке 220.01.021 VI указывается стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, которые признаются последующими расходами по фиксированным активам, арендуемым основным средствам, объектам преференций;

в строке 220.01.021 VII указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, включаемые в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций, активов, не подлежащих амортизации;

в строке 220.01.021 VIII указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, не относимые на вычеты на основании статьи 286 Налогового кодекса, за исключением стоимости, отражаемой по строке 220.01.021 VII, в том числе сумма расходов по естественной убыли запасов, сумма расходов, не подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 6 статьи 257 Налогового кодекса. Кроме того, по данной строке отражается себестоимость запасов, которая относится на вычеты по строкам с 220.01.021 по 220.01.039 декларации;

в строке 220.01.021 IX указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, признаваемые в отчетном налоговом периоде расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды;

2) в строке 220.01.022 указываются вычеты по отдельным видам расходов, за исключением расходов, указанных в строке 220.01.039;

в строке 220.01.022 I указываются вид и размер расхода, за исключением расходов, указанных в строке 220.01.039;

3) в строке 220.01.023 указывается сумма налога на добавленную стоимость, относимая на вычеты по основаниям, установленным статьей 259 Налогового кодекса;

4) в строке 220.01.024 указывается вычет сумм компенсаций при командировках в соответствии со статьей 260 Налогового кодекса;

5) в строке 220.01.025 указывается вычет компенсаций по поездкам членов совета директоров или иного органа управления в соответствии со статьей 261 Налогового кодекса;

6) в строке 220.01.026 указывается вычет представительских расходов в соответствии со статьей 262 Налогового кодекса;

7) в строке 220.01.027 указывается вычет по вознаграждению в соответствии со статьей 263 Налогового кодекса;

8) в строке 220.01.028 указывается вычет по взаиморасчетам с нерезидентом-взаимосвязанной стороной в соответствии со статьей 264 Налогового кодекса;

9) в строке 220.01.029 указывается вычет по выплаченным обязательствам в соответствии со статьей 265 Налогового кодекса;

10) в строке 220.01.030 указывается вычет по списанному требованию в соответствии со статьей 266 Налогового кодекса;

11) в строке 220.01.031 указывается вычет по сомнительным требованиям в соответствии со статьей 267 Налогового кодекса;

12) в строке 220.01.032 указывается вычет по расходам на ликвидацию полигонов захоронения отходов и сумм отчислений в ликвидационный фонд полигонов захоронения отходов в соответствии со статьей 268 Налогового кодекса;

13) в строке 220.01.033 указывается вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и на создание научных центров в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса;

14) в строке 220.01.034 указывается вычет по расходам начисленным доходам работников и отдельных расходов работодателя, которые не являются доходом физического лица, в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса;

15) в строке 220.01.035 указывается вычет по курсовой разнице в соответствии со статьей 271 Налогового кодекса;

16) в строке 220.01.036 указывается вычет налогов и платежей в бюджет в соответствии со статьей 272 Налогового кодекса;

17) в строке 220.01.037 указывается вычет последующих расходов в соответствии со статьей 273 Налогового кодекса;

18) в строке 220.01.038 указывается вычет по фиксированным активам в соответствии со статьями 274-277, 279-282 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма строк 220.02.011 и 220.02.012;

19) в строке 220.01.039 указывается сумма вычетов по инвестиционным налоговым преференциям, определенных в соответствии со статьями 283, 284 и 285 Налогового кодекса;

20) в строке 220.01.040 указываются другие вычеты, не предусмотренные в строках 220.01.021 по 220.01.039;

21) в строке 220.01.041 указывается итоговая сумма вычетов (220.01.041 I, или 220.01.041 II);

в строке 220.01.041 I указывается вычеты (сумма строк с 220.01.021 по 220.01.040);

в строке 220.01.041 II указывается сумма расходов, подлежащих отнесению на вычеты участниками МФЦА;

22) в строке 220.01.042 указывается всего вычетов с учетом корректировки (220.01.041 +(-) 220.01.042 I + (-) 220.01.042 II);

в строке 220.01.042 I указывается сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии со статьей 288 Налогового кодекса;

в строке 220.01.042 I А указывается вид и размер корректировки вычетов;

в строке 220.01.042 II указывается сумма корректировки вычетов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;

21. В разделе "Расчет облагаемого дохода (убытка)":

1) в строке 220.01.043 указывается облагаемый доход. Определяется как 220.01.020 – 220.01.041). Данная строка имеет положительное значение;

2) в строке 220.01.044 указывается убыток. Определяется как 220.01.020 – 220.01.042). Данная строка имеет отрицательное значение;

3) в строке 220.01.045 указывается суммарная прибыль контролируемых иностранных компаний (далее – КИК) и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний (далее – ПУ КИК), определенная в соответствии со статьей 335 Налогового кодекса. В данную строку переносится итоговое значение графы L формы 220.06;

в строке 220.01.045 I указываются убытки, определенные частью второй пункта 1 статьи 339 Налогового кодекса;

4) в строке 220.00.046 указывается облагаемый доход КИК и ПУ КИК с учетом перенесенных убытков, определяемый как разница между суммой строк 220.01.045 и 220.01.045 I;

5) в строке 220.01.047 указывается убыток от выбытия долгосрочных материальных активов, полученных в отчетном налоговом периоде:

в строке 220.01.047 I указывается убыток от выбытия фиксированных активов I группы в соответствии с пунктом 2 статьи 340 Налогового кодекса;

в строке 220.01.047 II указывается убыток от выбытия объектов незавершенного строительства в соответствии с пунктом 3 статьи 340 Налогового кодекса;

в строке 220.01.047 III указывается убыток от выбытия неустановленных машин и оборудования в соответствии с пунктом 4 статьи 340 Налогового кодекса;

в строке 220.01.047 IV указывается убыток от выбытия активов сроком службы более одного года, не относимые к фиксированным активам или запасам, в соответствии с пунктом 5 статьи 340 Налогового кодекса;

6) в строке 220.01.048 указывается уменьшение облагаемого дохода:

в строке 220.01.048 I указывается уменьшение облагаемого дохода на виды расходов, предусмотренные пунктом 1 статьи 337 Налогового кодекса;

в строке 220.01.048 I А указывается вид и размер расхода в соответствии с пунктом 1 статьи 337 Налогового кодекса;

в строке 220.01.048 II указывается уменьшение облагаемого дохода на виды доходов, предусмотренные пунктом 2 статьи 337 Налогового кодекса;

в строке 220.01.048 II А указывается вид и размер дохода в соответствии с пунктом 2 статьи 337 Налогового кодекса;

7) в строке 220.01.049 указывается облагаемый доход с учетом уменьшения. Определяется как разница строк 220.01.043 и 220.01.048;

8) в строке 220.01.050 указываются убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов;

9) в строке 220.01.051 указывается убыток, подлежащий переносу. Определяется как значение сумма строк 220.01.044, 220.01.047 и 220.01.050;