прил. 8 п. 21

21. В разделе "Исчисление ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов":

1) в графе А проставляется очередной порядковый номер;

2) в графе B указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физических лиц-нерезидентов, которым были начислены, выплачены доходы в отчетном квартале.

При этом, в графе В указывается полное фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физических лиц-нерезидентов строго согласно паспортным данным и/или документа удостоверяющего личность;

3) в графе C указываются ИИН физических лиц-нерезидентов;

4) в графе D указывается код страны гражданства физических лиц-нерезидентов. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 "Классификатор стран мира", утвержденном решением КТС № 378. Например, DE–Федеративная Республика Германия, GB – Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (кроме KZ – Республика Казахстан);

Для лиц без гражданства в графе D указывается код "00";

5) в графе E указывается код страны резидентства физических лиц-нерезидентов. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 "Классификатор стран мира", утвержденном решением КТС № 378. Например, KZ – Республика Казахстан, DE – Федеративная Республика Германия, GB – Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии. Код оффшорных стран указан в пункте 38 Правил;

6) в графе F указывается номер налоговой регистрации физических лиц-нерезидентов в стране резидентства.

Данная графа заполняется при наличии у физических лиц-нерезидентов номера налоговой регистрации;

7) в графе G указываются код вида документа, удостоверяющего личность физических лиц-нерезидентов, а также номер и дата выдачи данного документа.

При заполнении декларации используется следующая кодировка видов документов, удостоверяющих личность физических лиц-нерезидентов:

01 – паспорт иностранного гражданина;

02 – удостоверение личности иностранного гражданина;

03 – паспорт моряка;

04 – вид на жительство;

05 – другие документы;

8) в графе H указывается код вида дохода, выплачиваемого физическому лицу-нерезиденту, согласно пункту 37 настоящего Пояснения;

9) в графе I указывается код вида международного договора согласно пункту 38 настоящего Пояснения, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе P, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.

Графа заполняется в случае, если налоговый агент применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

10) в графе J указывается наименование международного договора, подлежащей заполнению, если налоговый агент указал в графе J код вида международного договора 23 "Иные международные договоры (соглашения, конвенции)".

Графа заполняется, если налоговый агент применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

11) в графе K указывается код страны, с которой заключен международный договор.

Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в решении КТС № 378.

Графа заполняется, если налоговый агент применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

12) в графе L отмечается, если физическое лицо-нерезидент в соответствии со статьей 6 Конституционного закона является работником участника или органа МФЦА;

13) в графе M отмечается, если физическое лицо-нерезидент, осуществляет деятельность в структурном подразделении юридического лица, не признанного налоговым агентом. Подлежит заполнению если заполнено приложение 200.03 за структурное подразделение;

14) в графе N указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьями 363 и 646 Налогового кодекса;

15) в графе O указываются начисленные доходы физическим лицам-нерезидентам, в том числе доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, включая доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным с работодателем в соответствии с законодательством Республики Казахстан по договорам гражданско-правового характера, в том числе доходы, отраженные в статьях 400 и 654 Налогового кодекса;

16) в графе P указываются доходы физических лиц-нерезидентов, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 681 Налогового кодекса.

Если Приложение заполняется на бумажном носителе, и если к доходу физического лица применено несколько видов уменьшений доходов, каждый вид уменьшения подлежит заполнению отдельной строкой, отражению подлежит соответствующий подпункт, пункт и статья;

17) в графе Q указывается сумма доходов, не подлежащих налогообложения в соответствии со статьей 681 Налогового кодекса, и в совокупности превышает 50 000 долларов США (сумма дохода пересчитывается в тенге по официальному курсу валюты, установленному на последний календарный день отчетного квартала).

Если Приложение заполняется на бумажном носителе, и, если к доходу физического лица-нерезидента применено несколько видов уменьшений доходов, сумма в разрезе каждой из перечисленных уменьшений доходов подлежит заполнению отдельной строкой. В первой строке заполняется общая сумма уменьшений;

18) в графе R указываются суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленные с начисленных доходов физических лиц-нерезидентов, в соответствии с Социальным кодексом и относимые на вычеты в соответствии с подпунктом 1) статьи 402 Налогового кодекса;

19) в графе S указывается сумма взносов на ОСМС, исчисленных с начисленных доходов;

20) в графе T указываются базовый налоговый вычет и социальные налоговые вычеты:

1 – базовый налоговый вычет составляет 30-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, применяемый за каждый календарный месяц. Общая сумма базового налогового вычета за календарный год не должна превышать 360-кратного размера месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года;

2 – 5000-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является лицом с инвалидностью первой, второй группы;

3 – 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

лицом с инвалидностью третьей группы;

ребенком с инвалидностью;

участником Великой Отечественной войны, лицом, приравненным по льготам к участникам Великой Отечественной войны, и (или) ветераном боевых действий на территории других государств;

лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

4 – 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, - за каждого такого ребенка с инвалидностью до достижения им восемнадцатилетнего возраста;

одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью по причине "лицо с инвалидностью с детства", - за каждое такое лицо в течение его жизни;

одним из усыновителей (удочерителей), - за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста;

одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, - за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Положения настоящего подпункта не применяются в отношении:

работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями;

лиц, вступающих в брак (супружество) с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей) в соответствии с брачно-семейным законодательством Республики Казахстан. Социальные налоговые вычеты применяются в том календарном году, в котором возникло, имеется или имелось основание для применения данных налоговых вычетов.

Если Приложение заполняется на бумажном носителе, и если к доходу физического лица-нерезидента, применено несколько видов стандартных налоговых вычетов, каждый вид налогового вычета подлежит заполнению отдельной строкой;

21) в графе U указывается сумма базового налогового вычета и социальных налоговых вычетов.

Если Приложение заполняется на бумажном носителе, и, если к доходу физического лица применено несколько видов стандартных налоговых вычетов, сумма в разрезе каждого налогового вычета подлежит заполнению отдельной строкой. В первой строке заполняется общая сумма стандартных налоговых вычетов;

22) в графе V указываются суммы ИПН, исчисленного с доходов

физических лиц-нерезидентов за отчетный квартал;

23) в графе W указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам физических лиц за отчетный квартал;

24) в графе X указывается сумма выплаченных физическим лицам-нерезидентам доходов;

25) в графе Y указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет;

26) в графе Z указывается сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению;

27) в графе AA указывается сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;

28) в графе AB указываются суммы доходов, не облагаемых социальным налогом в соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 556 Налогового кодекса;

29) в графе AC указываются доходы, облагаемые социальным налогом;

30) в графе AD указывается сумма исчисленного с начисленных доходов социального налога;

31) в графе AE указывается сумма социальных отчислений, начисленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

32) в графе AF указывается сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет;

33) в графе АG указывается сумма обязательных профессиональных пенсионных взносов, подлежащих уплате;

34) в графе АH указывается сумма отчислений на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом об ОСМС, подлежащих уплате;

35) в графе АI указывается сумма обязательных пенсионных взносов работодателя, подлежащих уплате.