прил. 9 п. 21

21. В разделе "Расчет налогового обязательства" отражается расчет налогового обязательства по ставке ИПН, установленной в статье 357 Налогового кодекса:

1) в строке 220.01.052 указывается облагаемый доход с учетом перенесенных убытков. Определяется как разница строк 220.01.049 и 220.01.050. Если такая разница составит отрицательное значение, то в строке 220.01.052 указывается 0;

2) в строке 220.01.053 указывается уменьшение облагаемого дохода, предусмотренное пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса:

в строке 220.01.053 А указывается вид и размер уменьшения облагаемого дохода, предусмотренного пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса.

3) в строке 220.01.054 указываются личные налоговые вычеты физического лица, предусмотренные статьей 401 Налогового кодекса:

в строке 220.01.054 I указывается сумма налогового вычета социальных платежей, предусмотренного статьей 402 Налогового кодекса;

в строке 220.01.054 I А указывается вид и размер налогового вычета социальных платежей, предусмотренного статьей 402 Налогового кодекса;

в строке 220.01.054 II указывается сумма базового налогового вычета, предусмотренного статьей 403 Налогового кодекса;

в строке 220.01.054 III указывается сумма социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 404 Налогового кодекса;

в строке 220.01.054 III А указывается вид и размер социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 404 Налогового кодекса;

4) в строке 220.01.055 указывается сумма облагаемого дохода индивидуального предпринимателя. Определяется как разница строк 220.01.052, 220.01.053 и 220.01.054.

5) в строке 220.01.056 указывается сумма ИПН с облагаемой суммы дохода. Определяется как сумма строк 220.01.056 I и 220.01.056 II.

в строке 220.01.056 I указывается ИПН с облагаемой суммы дохода по ставке 10 процентов. Определяется как произведение строки 220.01.055 и 10 %. в соответствии с подпунктом 4) статьи 363 Налогового кодекса.

в строке 220.01.056 II указывается ИПН с облагаемой суммы дохода по ставке 15 процентов. Определяется как произведение строки 220.01.055 и 15 % в соответствии с подпунктом 4) статьи 363 Налогового кодекса.

6) в строке 220.01.057 указывается исчисленная сумма ИПН за налоговый период в соответствии со статьей 345 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 220.01.056, 220.01.057 I, 220.01.057 II, 220.01.057 III, 220.01.057 IV, 220.01.057 V. Если полученная разница меньше ноля, то в строке 220.01.057 указывается ноль;

в строке 220.01.057 I указывается сумма уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, начисленных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, которая зачитывается при уплате ИПН в Республике Казахстан в соответствии со статьей 413 Налогового кодекса. В данную строку переносятся итоговые значения строк графы H формы 220.04;

в строке 220.01.057 II указывается сумма ИПН, удержанного у источника выплаты, в том числе с выигрышей и вознаграждений в соответствии со статьей 440 Налогового кодекса;

в строке 220.01.057 II А указывается ИПН с указанием вида дохода в соответствии со статьей 440 Налогового кодекса;

в строке 220.01.057 III указывается сумма ИПН, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты в соответствии со статьей 441 Налогового кодекса;

в строке 220.01.057 IV указывается сумма ИПН, удержанного у источника выплаты, и перенесенная из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 1 статьи 345 Налогового кодекса;

в строке 220.01.057 V указывается сумма ИПН, удержанного у источника выплаты дохода в соответствии со статьей 690 и 691 Налогового кодекса;

7) в строке 220.01.058 указывается сумма уменьшения ИПН за налоговый период в соответствии с частью второй подпункта 4) статьи 363 Налогового кодекса;

в строке 220.01.058 А указывается вид и размер уменьшения ИПН;

8) в строке 220.01.059 указывается ИПН с облагаемого дохода КИК и ПУ КИК в соответствии со статьей 399 Налогового кодекса. Определяется как сумма произведений строк 220.01.046 и 220.01.056 I и 220.01.046 и 220.01.056 I;

в строке 220.01.059 I указывается зачет иностранного налога с финансовой прибыли КИК и ПУ КИК в соответствии со статьей 414 Налогового кодекса;

9) в строке 220.01.060 указывается сумма ИПН КИК и ПУ КИК в соответствии со статьей 399 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 220.01.059 и 220.01.059 I;

10) в строке 220.01.061 указывается итоговая сумма исчисленного ИПН. Определяется как по формуле (220.01.057 - 220.01.058 + 220.01.060).